解讀 IRS 8843 表格：豁免個人及有健康狀況的個人聲明

8843表格 (Form 8843) 是美國國稅局 (IRS) 要求某些非美國公民提交的一份至關重要的資訊聲明。它不是一份納稅申報表，也不涉及申報收入。其主要目的是支持您作為「非居民外籍人士」(nonresident alien) 的稅務身份主張，從而可以將您在美國的停留天數從「實質性存在測試」(Substantial Presence Test) 的計算中排除。

主要目的：實質性存在測試

美國使用「實質性存在測試」來確定個人是否應被視為美國稅務居民。如果您在美國的實際停留天數達到一定標準，通常會被視為「稅務居民」，這意味著您需要像美國公民一樣，就您的全球收入在美國納稅。

然而，某些「豁免個人」(exempt individuals)——例如持特定簽證的學生、教師和實習生——可以將他們在美國的實際停留天數從此測試中排除。8843表格 正是您用來主張此項豁免的官方聲明文件。

誰必須提交 8843 表格？

如果您是以非居民外籍人士身份，持下列簽證類型之一在美國停留，即使您沒有任何美國來源的收入，也必須提交 8843表格。

  • 學生： 持有 F、J、M 或 Q 簽證的個人。

  • 教師或實習生： 持有 J 或 Q 簽證的個人。

  • 職業運動員： 為參加慈善體育賽事而臨時在美國停留的個人。

  • 有特殊健康狀況的個人： 原計劃離開美國，但因在美期間突發的健康狀況而無法離開的個人。

至關重要的是，每一位「豁免個人」，包括其同樣持有衍生簽證（例如 F-2、J-2）的配偶和受撫養人，都必須提交各自獨立的 8843 表格。

重要提示：8843 表格不是納稅申報表

這是一個常見的混淆點。

  • 8843表格 是一份資訊聲明。

  • 1040-NR表格 是美國非居民外籍人士所得稅申報表，用於申報美國來源的收入。

如果您是一名豁免個人，同時也有美國來源的收入（例如，獎學金或校內工作的工資），您很可能需要同時提交 8843表格 和 1040-NR表格。8843表格 應附在您的稅表後面。

申報截止日期（針對 2024 稅務年度）

2024 稅務年度的 8843表格 申報截止日期已經過去。其通用規則如下：

  • 如果您同時也提交 1040-NR表格： 截止日期是 2025年4月15日。您應將 8843表格 附在 1040-NR 的後面。

  • 如果您不需要提交 1040-NR表格（因為您沒有美國收入）： 您仍必須單獨提交 8843表格。其截止日期是 2025年6月16日（因為6月15日是週日）。

如果您尚未提交 2024 年度或更早年份應交的 8843表格，您應盡快補交。

如何填寫 8843 表格

這份表格相對簡單明瞭：

  • 第一部分 – 基本資訊 (Part I – General Information)： 所有人都必須填寫此部分。它會詢問您的姓名、地址、護照和簽證資訊，以及您在過去三年中在美國的停留天數。

  • 第二部分 – 教師和實習生 (Part II – Teachers and Trainees)： 此部分僅供持有 J 或 Q 簽證的個人填寫。它會詢問關於您的擔保機構的資訊。

  • 第三部分 – 學生 (Part III – Students)： 此部分僅供持有 F、J、M 或 Q 簽證的個人填寫。它會詢問關於您所在學校或學術機構的資訊。

大多數人只需填寫第一部分以及第二部分或第三部分中的一個，無需兩者都填。

8843 表格的郵寄地址

郵寄地址取決於您的情況：

  • 如果與 1040-NR表格 一同提交： 將兩份表格一同郵寄至 1040-NR 說明中列出的地址。

  • 如果單獨提交 8843表格： 將其郵寄至：（請注意，地址應使用英文填寫）

    Department of the Treasury

    Internal Revenue Service

    Austin, TX 73301-0215

在郵寄前，請務必查閱 IRS 官方說明以獲取最新的地址。

為何提交 8843 表格如此重要？

未按要求提交 8843表格 可能會帶來嚴重後果。如果您沒有提交，IRS 可能不會將您視為「豁免個人」。這意味著您在美國的停留天數可能會被計入實質性存在測試。如果您滿足了該測試的條件，您可能被歸類為「稅務居民」，從而需要就您的全球收入向美國納稅。提交 8843表格 是維持您正確稅務身份的一個簡單但至關重要的步驟。